關(guān)于一個用過的科目如何設(shè)置二級科目，營業(yè)稅金及附加需要設(shè)置二級科目嗎這個很多人還不知道，今天菲菲來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、分析如下：一般情況，企業(yè)不需要在“營業(yè)稅金及附加”下設(shè)置明細(xì)科目。

2、要不要在“營業(yè)稅金及附加”下設(shè)置“營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍費”明細(xì)科目，這要看你們企業(yè)是否經(jīng)常發(fā)生會計確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的情況。

3、一般情況，企業(yè)不需要在“營業(yè)稅金及附加”下設(shè)置明細(xì)科目，但企業(yè)經(jīng)常發(fā)生會計確認(rèn)收入與稅法確認(rèn)收入不一致的業(yè)務(wù)，從企業(yè)管理的需要出發(fā)，也可以在“營業(yè)稅金及附加”下設(shè)置明細(xì)科目。

4、例如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在預(yù)售商品房收取客戶預(yù)收款的情況下，會計不確認(rèn)收入但稅法將其視為收入，要交納營業(yè)稅及附加。

5、2、營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。

6、填報此項指標(biāo)時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”中單獨反映。

7、根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計數(shù)填列。

8、3、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅，是按企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算。

9、4、依據(jù) 財會[2016]22號文規(guī)定，全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。

10、5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售商品房的會計處理和稅務(wù)處理：（1）預(yù)收房款，會計不確認(rèn)收入借：庫存現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—xxx客戶 。

11、（2）交納稅金借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅借：應(yīng)交稅費—城建稅借：應(yīng)交稅費—教育費附加借：應(yīng)交稅費—堤圍費貸：銀行存款。

12、（3）當(dāng)該項業(yè)務(wù)會計確認(rèn)收入時借：預(yù)收賬款—xxx客戶借：庫存現(xiàn)金借：營業(yè)稅金及附加（根據(jù)管理的需要，可以設(shè)置明細(xì)科目）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅（沖減應(yīng)交稅費明細(xì)科目）貸：應(yīng)交稅費—城建稅貸：應(yīng)交稅費—教育費附加貸：應(yīng)交稅費—堤圍費 。

13、（4）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：開發(fā)產(chǎn)品。

14、拓展資料營業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅（已取消）、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等。

15、填報此項指標(biāo)時應(yīng)注意，實行新稅制后，會計上規(guī)定應(yīng)交增值稅不再計入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”項，無論是一般納稅企業(yè)還是小規(guī)模納稅企業(yè)均應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”中單獨反映。

16、根據(jù)企業(yè)會計“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的本年累計數(shù)填列。

17、2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加屬于附加稅，是按企業(yè)當(dāng)期實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅三稅相加的稅額的一定比例計算。

18、3、根據(jù)財會[2016]22號文規(guī)定，全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。

19、?4、該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

20、2016年5月1日之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅），2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目。

21、5、營業(yè)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護(hù)建設(shè)稅等。

22、6、營業(yè)稅是國家對提供各種應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅種。

23、營業(yè)稅按照營業(yè)額或交易金額的大小乘以相應(yīng)的稅率計算。

24、7、消費稅是國家為了調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，正確引導(dǎo)消費方向，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品，再征收一道消費稅。

25、消費稅實行價內(nèi)征收，企業(yè)交納的消費稅計入銷售稅金，抵減產(chǎn)品銷售收入。

26、參考資料：百度百科-營業(yè)稅金及附加。

本文到此分享完畢，希望對大家有所幫助。

　　免責(zé)聲明：本文由用戶上傳，與本網(wǎng)站立場無關(guān)。財經(jīng)信息僅供讀者參考，并不構(gòu)成投資建議。投資者據(jù)此操作，風(fēng)險自擔(dān)。 如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除！