大家好,小聯(lián)來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題。存貨盤(pán)虧增值稅處理，存貨盤(pán)虧這個(gè)很多人還不知道,現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、存貨盤(pán)虧情況的說(shuō)明：1.是人為原因?qū)е聯(lián)p失的賠償；2.是當(dāng)然的原因?qū)е碌膿p失。

2、存貨盤(pán)虧的原因：1.通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,即正常損失,其盤(pán)盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用。

3、2.有屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),即正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用.人為造成的盤(pán)點(diǎn)虧損.對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,即非正常損失。

4、3.是盤(pán)點(diǎn)后存貨的賬面結(jié)存數(shù)大于實(shí)際結(jié)存數(shù)的情況.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中除正常損失外,因自然災(zāi)害、管理不善等原因造成貨物的損毀,主要包括外購(gòu)貨物和自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的短少,即稅法中所稱(chēng)的"非正常損失"。

5、拓展資料：存貨盤(pán)虧的賬務(wù)和稅務(wù)處理1.存貨盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》第二十一條規(guī)定：存貨盤(pán)虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

6、2.存貨發(fā)生的盤(pán)虧，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。

7、按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤(pán)虧的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：(1)屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

8、2)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

9、3.存貨盤(pán)虧的稅務(wù)處理增值稅方面：如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P(pán)虧，依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)處理應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

10、4.企業(yè)所得稅方面：存貨盤(pán)虧損失，應(yīng)該做清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào)，不是專(zhuān)項(xiàng)備案。

11、需要提供的備案材料需要依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定提交：第二十六條存貨盤(pán)虧損失，為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：(1)存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)。

12、(2)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件。

13、(3)存貨盤(pán)點(diǎn)表。

14、(4)存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明。

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