增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人怎么填報（增值稅納稅申報表適用小規(guī)模納稅人怎么填）
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1、填寫方法如下本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
2、“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。
3、“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。
4、第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，包含銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額，不包含免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。
5、第1欄“本期數(shù)”≥第2欄“本期數(shù)”+第3欄“本期數(shù)”。
6、第2項“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。
7、第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。
8、第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。
9、第6欄“本期數(shù)”≥第7欄“本期數(shù)”。
10、第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
11、第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。
12、第8欄“本期數(shù)”≥第9欄“本期數(shù)”。
13、第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
14、第10項“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。
15、第10欄“本期數(shù)”≥第1欄“本期數(shù)”×3%。
16、第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額。
17、第12項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，為本期按征收率計算的應(yīng)納稅額減除本期根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額后的余額.第12欄“本期數(shù)”=第10欄“本期數(shù)”-第11欄“本期數(shù)”。
18、第13項“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。
19、第14項“本期數(shù)”=第12欄“本期數(shù)”-第13欄“本期數(shù)”。
20、第1至12項的本年累計數(shù)=第1至12欄的“本期數(shù)”+本年度上期第1至12欄對應(yīng)的本年累計數(shù)。
21、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄。
22、(國稅函〔2009〕90號規(guī)定)一、增值稅納稅申報表：增值稅納稅申報表即增值稅一般納稅人在納稅申報時，必須同時附列的《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表》三個附表。
23、二、申報方法：新申報辦法主要調(diào)整內(nèi)容不改主表格式，通過重新設(shè)計、調(diào)整或增加附表的方式，實現(xiàn)營改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。
24、按貨物勞務(wù)與應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額比例直接劃分應(yīng)納稅額、從而間接劃分本期應(yīng)補退稅額的方法，實現(xiàn)會統(tǒng)部門的稅款分別開票、分別入庫需要。
25、調(diào)整的內(nèi)容充分滿足營改增業(yè)務(wù)申報的實際需要。
26、試點地區(qū)所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進行納稅申報。
27、附表一、二相關(guān)欄次的填報不再實行報稅系統(tǒng)，認證信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接導入，必須由企業(yè)自己填報。
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