企業(yè)所得稅計提的依據(jù)是什么（企業(yè)所得稅計提）
發(fā)布日期：2023-05-08 14:40:17 來源： 編輯：
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1、首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。
2、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
3、（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。
4、計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。
5、計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
6、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
7、3、提取分錄（1）提取時借：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款等。
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標簽： 企業(yè)所得稅計提
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