金融資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)（金融資產(chǎn)遞延所得稅）
發(fā)布日期：2024-08-28 18:01:28 來源： 編輯：
哈嘍,小天來為大家解答以下的問題，關(guān)于金融資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)，金融資產(chǎn)遞延所得稅這個很多人還不知道,那么現(xiàn)在讓我?guī)е蠹乙黄饋砜纯窗桑?/p>
1、會計分錄：借：所得稅費用---遞延所得稅費用 ? ? ?貸：遞延所得稅資產(chǎn)?附注：遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理?企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。
2、?資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
3、?資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
4、?本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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