關(guān)于小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問題有哪些，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問題這個很多人還不知道，今天菲菲來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、一、申請認(rèn)定增值稅一般納稅人流程、資料要求 (一)、納稅人到主管國稅局領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》二份。

2、 　　(二)、納稅人應(yīng)提供資料 　　增值稅一般納稅人認(rèn)定書面申請報告 　　2、貨物購銷合同或書面意向，供貨企業(yè)提供的貨物購銷渠道證明 　　(三)、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求 　　已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)(工業(yè)50萬元;商業(yè)80萬元，下同)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

3、 　　2、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

4、 (四)、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時限 　　提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，符合受理條件的當(dāng)場受理，本涉稅事項自受理之日起最長30個工作日內(nèi)辦結(jié)。

5、 　　(五)、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 　　受理環(huán)節(jié) 　　調(diào)閱以下資料：(貴公司必須提供如下資料) 　　(1)工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件信息 　　(2)《稅務(wù)登記證》(副本)及復(fù)印件 　　(3)銀行開戶許可證及復(fù)印件 　　(4)組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書 　　(5)合同章程協(xié)議書 　　(6)驗資證明及資金入戶原始憑證 　　(7)生產(chǎn)、經(jīng)營場所證明，企業(yè)用自有房屋作為經(jīng)營場地的，調(diào)閱房屋房產(chǎn)證復(fù)印件;租賃經(jīng)營場地的，調(diào)閱租賃協(xié)議復(fù)印件 　　(8)法定代表人(負(fù)責(zé)人)身份證明、財務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明和會計證、辦稅人員身份證明 　　(9)增值稅申報表信息 　　2、約談 約談的根本目的是通過與約談對象的直接交流，了解印證納稅人的相關(guān)情況，以確認(rèn)其是否為正常經(jīng)營戶。

6、與企業(yè)法定代表人約談，應(yīng)著重了解企業(yè)登記注冊情況、企業(yè)章程、組織結(jié)構(gòu)、決策的程序、管理層的情況、經(jīng)營范圍及經(jīng)營狀況等企業(yè)的整體情況。

7、與企業(yè)出資人約談，應(yīng)著重了解出資人與企業(yè)經(jīng)營管理方面的關(guān)系。

8、與主管財務(wù)人員約談，應(yīng)著重了解企業(yè)的銀行賬戶情況、企業(yè)注冊資金及經(jīng)營資金情況、銷售收入情況，財務(wù)會計核算情況、納稅申報和實際繳稅情況。

9、與銷售，采購、倉儲運輸?shù)认嚓P(guān)業(yè)務(wù)主管人員約談，了解企業(yè)購銷業(yè)務(wù)的真實度。

10、對于約談的內(nèi)容，要做好記錄，井有參與約談的人員簽字。

11、 　　3、實地調(diào)查 　　通過實地調(diào)查，主要核實納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況與申請認(rèn)定信息是否相符，會計核算是否健全，能否準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進(jìn)項稅額。

12、調(diào)查內(nèi)容還包括：營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證、企業(yè)經(jīng)營場所的所有權(quán)或租賃證明，原材料和商品的出入庫單據(jù)，運費憑據(jù)、水電等費用憑據(jù)、法定代表人和主要管理人員身價證明，財務(wù)人員的資格證明、銀行存款證明，有關(guān)機(jī)構(gòu)的驗資報告、購銷合同原件及公證資料、資金往來賬等。

13、 　　根據(jù)調(diào)查情況，確定審批意見，在納稅人《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋"增值稅一般納稅人"確認(rèn)專章，連同一份《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》返還納稅人。

14、 二、增值稅發(fā)票處理的具體流程: 增值稅專用發(fā)票的開具 　　增值稅專用發(fā)票的開具是通過增值稅開票系統(tǒng)進(jìn)行的。

15、納稅單位經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，取得了增值稅一般納稅人資格后，就可以安裝增值稅防偽開票系統(tǒng)。

16、防偽開票系統(tǒng)由金稅卡、系統(tǒng)軟件、IC卡及讀卡器、實物發(fā)票、打印機(jī)組成。

17、 　　系統(tǒng)安裝完必后，第一步是到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買增值稅發(fā)票，此時要帶上IC卡，稅務(wù)機(jī)關(guān)出售發(fā)票后會將發(fā)票的電子信息讀到IC卡上，如發(fā)票號、版本、開票限額等，這些信息與同時購買的紙質(zhì)發(fā)票一致。

18、 　　購買發(fā)票后，回到企業(yè)，將IC卡插入本單位開票系統(tǒng)讀卡器，此時，發(fā)票的電子信息將被讀入開票系統(tǒng)。

19、 　　有了發(fā)票之后，就可以開具發(fā)票了，此時要注意，系統(tǒng)開具的發(fā)票是順號的，在打印實物發(fā)票之前必須將系統(tǒng)開具發(fā)票的號碼與從稅務(wù)機(jī)關(guān)購得的實物發(fā)票號碼核對一致。

20、 　　發(fā)票打印出以后，加具開票單位的發(fā)票專用章，就可以將發(fā)票送給購貨單位了。

21、如果發(fā)票有錯，則需要作廢，此時在作廢實物發(fā)票的同時，也要作廢系統(tǒng)發(fā)票。

22、 　　有時可能由于銷貨退回、折扣與折讓等原因，需要開具經(jīng)字發(fā)票，開票系統(tǒng)提供了這一功能，這時只要輸入原藍(lán)字發(fā)票，就可以開具對應(yīng)的紅字發(fā)票。

23、但需要注意的是，開具之前一定要取得購貨單位到稅務(wù)局辦理的銷售退回或折扣與折讓證明單。

24、 2、增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證。

25、 　　增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證在稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行。

26、納稅人在取得增值稅進(jìn)項發(fā)票以后，就可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行增值稅發(fā)票的認(rèn)證，認(rèn)證的目的是確認(rèn)增值稅發(fā)票的真假，只有通過認(rèn)證的發(fā)票才能抵扣。

27、認(rèn)證的過程很簡單，只需要將發(fā)票準(zhǔn)備好，拿到國稅申報大廳，由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進(jìn)行比對，就可以確認(rèn)發(fā)票的真假。

28、 對于開展了網(wǎng)上認(rèn)證的地區(qū)，納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入(需要納稅人購買)，將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以完成認(rèn)證。

29、增值稅發(fā)票認(rèn)證的期限為從開票之日起三個月，目前當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣。

30、 　　3、抄報稅。

31、 　　抄報稅指的是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

32、這個過程分為兩步，第一步是到月底，在開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅處理，將本月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入IC卡(抄稅完成后本月不允許再開具發(fā)票)，第二步就是將IC卡拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)人員將IC卡的信息讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅系統(tǒng)，整個過程就完成了。

33、 　　經(jīng)過抄稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有開具的銷項發(fā)票到進(jìn)入到了金稅系統(tǒng)，經(jīng)過報稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)確保了所有抵扣的進(jìn)項發(fā)票都進(jìn)入了金稅系統(tǒng)，就可以在系統(tǒng)內(nèi)由系統(tǒng)進(jìn)行自動進(jìn)行比對，確保仍何一張抵扣的進(jìn)項發(fā)票都有銷項發(fā)票與其對應(yīng)。

34、 　　4、納稅申報 　　完成了本月核算工作，抄報稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月增值稅的納稅申報。

35、一般情況下銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額.其中銷項稅額根據(jù)本月銷售收入與適應(yīng)稅率計算出，這個數(shù)字應(yīng)當(dāng)大于等于本月抄稅中的銷項稅額，這是因為還可能存在未開票的銷售收入，如果小于，納稅申報就會有問題。

36、進(jìn)項稅額不得大于本月認(rèn)證的進(jìn)項稅額(當(dāng)然如果有農(nóng)產(chǎn)品收購、運輸發(fā)票抵扣的除外)。

37、 5、稅款繳納 　　增值稅申報之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會開具稅款繳納的單據(jù)，納稅單位就可以直接將這些單據(jù)送到自己開戶銀行，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理。

38、當(dāng)然也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定銀行進(jìn)行現(xiàn)金繳納。

39、 　三、增值稅的賬務(wù)處理 為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。

40、 一般納稅人在“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”和“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項目。

41、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬有兩種設(shè)置辦法：一是多欄式設(shè)置，二是設(shè)9個三級明細(xì)科目。

42、兩種辦法的主要區(qū)別在于期末結(jié)轉(zhuǎn)工作量的不同，由于第二種辦法期末結(jié)轉(zhuǎn)工作量大，建議您采用多欄式設(shè)置。

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