【個人所得稅計算例題及答案】在日常生活中，個人所得稅的計算是許多納稅人關心的問題。為了幫助大家更好地理解個稅的計算方式，本文將通過幾個典型例題，詳細講解如何計算應納稅所得額及實際應繳納的稅款，并以表格形式進行總結，便于查閱和對比。
一、基本概念
個人所得稅是根據(jù)個人收入情況，按照一定稅率計算并征收的稅種。我國目前采用的是累進稅率制度，即收入越高，稅率越高。計算時需先扣除一定的費用（如起征點、專項附加扣除等），再按剩余部分計算應納稅額。
二、計算步驟
1. 確定收入總額：包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等。
2. 扣除費用：每月5000元的基本減除費用，加上專項附加扣除（如子女教育、贍養(yǎng)老人、房貸利息等）。
3. 計算應納稅所得額：收入總額 - 費用 - 專項附加扣除。
4. 查找適用稅率：根據(jù)應納稅所得額，對應不同稅率檔次。
5. 計算應納稅額：應納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)。
三、例題與答案
例題1：工資收入
情況說明：
小王月工資為12,000元，無其他收入，無專項附加扣除。
計算過程：
- 收入總額 = 12,000 元
- 扣除費用 = 5,000 元
- 應納稅所得額 = 12,000 - 5,000 = 7,000 元
- 查稅率表，7,000元屬于第二檔（稅率10%，速算扣除數(shù)210）
應納稅額 = 7,000 × 10% - 210 = 490 元
例題2：勞務報酬
情況說明：
小李提供勞務獲得收入8,000元，無其他收入，無專項附加扣除。
計算過程：
- 勞務報酬收入 = 8,000 元
- 扣除費用 = 8,000 × 20% = 1,600 元
- 應納稅所得額 = 8,000 - 1,600 = 6,400 元
- 查稅率表，6,400元屬于第二檔（稅率10%，速算扣除數(shù)210）
應納稅額 = 6,400 × 10% - 210 = 430 元
例題3：綜合所得（含工資+稿酬）
情況說明：
小張月工資10,000元，稿酬收入5,000元，無專項附加扣除。
計算過程：
- 工資收入 = 10,000 元
- 稿酬收入 = 5,000 元
- 總收入 = 10,000 + 5,000 = 15,000 元
- 扣除費用 = 5,000 元
- 應納稅所得額 = 15,000 - 5,000 = 10,000 元
- 查稅率表，10,000元屬于第三檔（稅率20%，速算扣除數(shù)1410）
應納稅額 = 10,000 × 20% - 1,410 = 590 元
四、總結表格
| 項目 | 收入總額 | 扣除費用 | 應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(shù) | 應納稅額 |
| 例題1（工資） | 12,000 | 5,000 | 7,000 | 10% | 210 | 490 |
| 例題2（勞務報酬） | 8,000 | 1,600 | 6,400 | 10% | 210 | 430 |
| 例題3（綜合所得） | 15,000 | 5,000 | 10,000 | 20% | 1,410 | 590 |
五、注意事項
- 不同類型的收入適用不同的扣除方式，如勞務報酬、稿酬等需先扣除20%或80%。
- 專項附加扣除可根據(jù)實際情況申報，影響最終應納稅額。
- 個稅計算涉及較多細節(jié)，建議結合自身情況咨詢專業(yè)人士或使用官方個稅APP進行測算。
通過以上例題與表格，可以看出個人所得稅的計算并非復雜，只要掌握基本規(guī)則，就能清晰了解自己應繳稅款。希望本文能為大家提供實用參考。