小瀾今天發(fā)現(xiàn)不少朋友對于九芝堂收深交所年報問詢函 涉及非經(jīng)營性占用資金,這個還不是很了解，那么現(xiàn)在讓我們一起來看看吧。

5月20日，深圳證券交易所對13家上市公司下發(fā)年報問詢函。在九芝堂（000989）收到的年報問詢函中，深交所針對“實控人非經(jīng)營性占用資金”、“控股股東股權(quán)質(zhì)押”、“轉(zhuǎn)讓九芝堂醫(yī)藥股權(quán)”等多個市場關(guān)注問題進行問詢。以下為年報問詢函全文：<\/strong>

深圳證券交易所關(guān)于對九芝堂股份有限公司2023年年報的問詢函公司部年報問詢函〔2024〕第185號?<\/strong>

九芝堂股份有限公司董事會：?

我部在對你公司2023年年度報告(以下簡稱“年報”)進行審查的過程中，關(guān)注到如下事項：?

1、容誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“年審會計師”)對你公司2023年度內(nèi)部控制出具了否定意見。你公司使用非公司賬戶收取保證金，該賬戶中的部分資金通過借款形式間接流向你公司控股股東、實際控制人、董事長李振國。截至2023年末，你公司通過非公司賬戶收取保證金余額4,270.00萬元，控股股東、實際控制人、董事長李振國非經(jīng)營性資金占用余額為3,700.00萬元。截至2023年年報披露日，非公司賬戶收取的保證金已全部退回，關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金及占用期間利息已全部償還。

請你公司：

(1)說明非公司賬戶的具體情況，包括但不限于開立時間、持有人、實際控制人、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等；列示非公司賬戶各年度收取保證金金額、退回保證金金額、保證金余額；

(2)說明資金由非公司賬戶流向控股股東的具體過程，各年度流入金額、流出金額、余額、日最高占用余額及占最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的比例，控股股東占用公司資金的具體用途及資金流向，控股股東歸還前述款項的具體時間、方式及資金來源，并報備證明材料；

(3)全面自查截至回函日，你公司是否存在其他未披露的使用非公司賬戶收取保證金、資金占用情形；

(4)結(jié)合前述使用非公司賬戶收取保證金、控股股東資金占用的方式、你公司防范關(guān)聯(lián)方資金占用及保持獨立性的相關(guān)內(nèi)部控制及措施，詳細說明實際資金流轉(zhuǎn)過程中，你公司相關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，相關(guān)責(zé)任人，內(nèi)控存在的重大缺陷、整改措施及內(nèi)部追責(zé)情況。

請獨立董事、年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見，請年審會計師詳細說明就事項(3)的核查程序及核查結(jié)論，是否就公司不存在其他未披露的使用非公司賬戶收取保證金、資金占用情形獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

2、你公司于2024年5月15日披露的《關(guān)于控股股東部分股份質(zhì)押的公告》顯示，截至公告日，你公司控股股東李振國質(zhì)押比例為95.94%。請你公司：

(1)列表說明控股股東目前持有你公司股份數(shù)量以及質(zhì)押明細，包括但不限于質(zhì)權(quán)人、質(zhì)押開始時間、質(zhì)押期限、質(zhì)押到期時間、質(zhì)押融資金額及具體用途、融資利率等；除質(zhì)押股份外，控股股東目前持有你公司股份是否存在其他權(quán)利受限的情形，如有，請說明詳細情況；

(2)說明控股股東持有你公司股份是否存在因償還債務(wù)、質(zhì)押平倉、司法拍賣等原因主動或被動賣出的風(fēng)險，是否可能對公司控制權(quán)歸屬造成影響，如是，請說明具體情況并作出充分的風(fēng)險提示。請獨立董事對上述事項核查并發(fā)表明確意見。?

3、2022年4月，你公司向益豐大藥房連鎖股份有限公司(以下簡稱“益豐藥房”)轉(zhuǎn)讓所持的湖南九芝堂醫(yī)藥有限公司(以下簡稱“九芝堂醫(yī)藥”)51%的股權(quán)，交易對價為20,400.00萬元。轉(zhuǎn)讓完成后，你公司持有九芝堂醫(yī)藥47.5714%的股份，九芝堂醫(yī)藥及其下屬子公司不再納入你公司合并報表范圍。當(dāng)月，控股股東李振國擬將持有公司5%的股份轉(zhuǎn)讓給益豐藥房，轉(zhuǎn)讓九芝堂醫(yī)藥股權(quán)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。2022年、2023年，你公司向九芝堂醫(yī)藥出售藥品的收入分別為2,828.77萬元、5,535.11萬元，向九芝堂醫(yī)藥采購藥品的金額分別為1,159.09萬元、1,918.04萬元。

請你公司：

(1)說明轉(zhuǎn)讓九芝堂醫(yī)藥股權(quán)的背景及原因、九芝堂醫(yī)藥最近三年主要財務(wù)數(shù)據(jù)、定價依據(jù)及合理性、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的支付情況、會計處理；?

(2)說明2022年和2023年你公司向九芝堂醫(yī)藥、益豐藥房銷售的具體情況，包括但不限于銷售內(nèi)容、銷售收入、期末應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備計提情況、毛利率、毛利率與同類產(chǎn)品毛利率是否存在差異；2022年和2023年你公司向九芝堂醫(yī)藥、益豐藥房采購的具體情況，包括但不限于采購內(nèi)容、采購金額、期末應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款余額；關(guān)聯(lián)交易的原因及必要性，銷售、采購商品定價的公允性，履行的審批程序和信息披露程序。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。

4、2023年，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入296,101.77萬元，同比下降2.38%，其中，OTC、處方藥分別實現(xiàn)營業(yè)收入150,548.90萬元、132,793.63萬元，分別同比增長18.97%、增長5.80%，毛利率分別為52.36%、71.04%，分別同比下降1.89%、5.43%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)29,741.11萬元，同比下降16.92%；實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非后凈利潤”)27,152.62萬元，同比增長132.09%；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為10,863.82萬元，同比下降78.23%。分季度來看，2023年上半年營業(yè)收入占比達61.43%。請你公司：

(1)結(jié)合行業(yè)政策、市場競爭格局、業(yè)務(wù)模式、產(chǎn)品被納入國家級或省級集采或預(yù)計納入集采的情況、主要產(chǎn)品銷售情況(包括但不限于品類、價格、數(shù)量)等，說明OTC、處方藥營業(yè)收入變動的原因及合理性；最近三年疏血通注射液營業(yè)收入、變動情況、變動原因及合理性；

(2)結(jié)合處方藥主要產(chǎn)品售價、單位成本變動情況，說明處方藥主要產(chǎn)品毛利率變動的原因及合理性，與同行業(yè)可比公司毛利率差異的原因及合理性；

(3)列示公司2023年前十名客戶情況，包括但不限于客戶名稱，成立時間，注冊資本，開始合作時間，銷售內(nèi)容，銷售金額，期末應(yīng)收賬款余額，期后回款情況，毛利率，與公司、控股股東、實際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；說明2023年主要客戶較2022年是否發(fā)生重大變化，如是，詳細說明原因；

(4)2023年你公司前五名供應(yīng)商采購占比由2022年的16.75%增長至26.72%。列示公司2023年前十名供應(yīng)商情況，包括但不限于供應(yīng)商名稱，成立時間，注冊資本，開始合作時間，采購內(nèi)容，采購金額，期末應(yīng)付賬款余額，與公司、控股股東、實際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；說明2023年主要供應(yīng)商較2022年是否發(fā)生重大變化，如是，詳細說明原因；

(5)結(jié)合公司以前年度各季度營業(yè)收入及占比情況、同行業(yè)可比公司情況，說明公司2023年上半年營業(yè)收入占比較高的原因及合理性；

(6)說明2023年是否存在退換貨、銷售補貼或返利情形，如有，說明具體情況、金額及占比、相關(guān)會計處理；結(jié)合最近三6年退換貨情況、退貨率，說明你公司預(yù)計負債計提的充分性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；

(7)說明凈利潤與扣非后凈利潤，扣非后凈利潤與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額變動趨勢不一致的原因及合理性。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。

5、2023年末，你公司應(yīng)收賬款余額為47,901.78萬元，較上年末增長47.71%，壞賬準(zhǔn)備余額為3,726.69萬元,應(yīng)收賬款賬面價值為44,175.08萬元。你公司賬齡在6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失率為0。請你公司：

(1)結(jié)合銷售政策、信用政策、結(jié)算方式、營業(yè)收入變動情況、同行業(yè)可比公司情況，說明2023年末應(yīng)收賬款余額較上年末大幅增長的原因及合理性；

(2)結(jié)合應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策及比例、期后回款情況、近三年壞賬損失率、同行業(yè)可比公司情況，說明你公司不對賬齡在6個月以內(nèi)的應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。

6、2023年末，你公司應(yīng)收款項融資余額為15,712.43萬元，期末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收款項融資終止確認金額為32,385.43萬元。請你公司說明期末票據(jù)背書或貼現(xiàn)情況、交易對手方情況、金額，是否附有追索權(quán)，是否終止確認；對附有追索權(quán)的終止確認應(yīng)收票據(jù)，說明承兌人和具體金7額，終止確認是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；票據(jù)貼現(xiàn)對現(xiàn)金流的影響。請年審會計師對事項核查并發(fā)表明確意見。

7、2023年末，你公司存貨余額為96,253.43萬元，存貨跌價準(zhǔn)備余額為61.09萬元，其中，原材料、在產(chǎn)品、庫存商品、余額分別為30,512.32萬元、20,699.45萬元、44,439.03萬元。請你公司：?

(1)說明2023年末原材料、在產(chǎn)品和庫存商品余額增長的原因及合理性；2023年末原材料、在產(chǎn)品和庫存商品庫齡情況，期后結(jié)轉(zhuǎn)金額及比例，是否存在長期未結(jié)轉(zhuǎn)的情形；?

(2)結(jié)合問題(1)、生產(chǎn)銷售周期、對應(yīng)產(chǎn)品的銷量及價格變化情況、同行業(yè)可比公司情況等，詳細說明存貨跌價準(zhǔn)備測試的過程、主要參數(shù)的選取依據(jù)及合理性，存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。

8、2023年末，你公司其他權(quán)益工具投資賬面價值為19,930.54萬元，系對北京科信美德生物醫(yī)藥科技有限公司(以下簡稱“科信美德”)的投資；長期股權(quán)投資賬面價值為45,221.13萬元，分別為對黑龍江迪龍制藥有限公司(以下簡稱“迪龍制藥”)、StemedicaCellTechnologies,inc.(以下簡稱“Stemedica”)、九芝堂醫(yī)藥的投資。請你公司：?

(1)說明對科信美德的投資背景及目的、金額、持股比例，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)8的依據(jù)及合理性，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；?

(2)結(jié)合科信美德的歷次融資估值情況、經(jīng)營情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)評估情況，說明其他權(quán)益工具投資是否存在減值跡象；?

(3)結(jié)合迪龍制藥、Stemedica、九芝堂醫(yī)藥的經(jīng)營情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)，說明確認投資收益的具體過程；?

(4)結(jié)合迪龍制藥、Stemedica、九芝堂醫(yī)藥最近三年經(jīng)營情況、主要財務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)評估情況，說明長期股權(quán)投資是否存在減值跡象，減值測試的具體過程，減值準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。?

9、2023年，你公司銷售費用金額為111,040.83萬元，銷售費用率為37.50%，其中，市場維護及促銷費、廣告宣傳費分別為49,474.26萬元、28,212.70萬元；研發(fā)費用金額為14,526.03萬元，其中，委托外部研究開發(fā)費用為2,458.75萬元。請你公司：?

(1)說明市場維護及促銷費的具體內(nèi)容及構(gòu)成情況，在公司業(yè)務(wù)流程中的具體作用，費用確認的具體時點及依據(jù)；列示前五名市場維護及促銷費支付對象情況，包括但不限于交易對手名稱，成立時間，注冊資本，推廣服務(wù)內(nèi)容，對應(yīng)產(chǎn)品情況，金額，與公司、控股股東、實際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；?

(2)請你公司結(jié)合廣告宣傳的主要內(nèi)容和形式等，說明廣9告宣傳費的前五名支付對象、金額、宣傳內(nèi)容，與公司是否有關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益安排，支付規(guī)模與相關(guān)銷售情況是否匹配；?

(3)列示報告期內(nèi)前五名委托外部研究開發(fā)交易對手情況，包括但不限于名稱、委托研發(fā)內(nèi)容、金額、目前進展、交付標(biāo)準(zhǔn)、與公司、控股股東、實際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請年審會計師對上述事項核查并發(fā)表明確意見。?

10、2024年一季報顯示，2024年3月末，你公司預(yù)付賬款余額為8,465.40萬元，較2023年末增長187.45%。請你公司列示2023年末、2024年3月末預(yù)付賬款前五名情況，包括但不限于交易對手名稱，成立時間，注冊資本，支付時間，采購內(nèi)容，金額，結(jié)算條款，與公司、控股股東、實際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。請你公司就上述問題做出書面說明，在2024年6月4日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送派出機構(gòu)。

特此函告。?

深圳證券交易所

上市公司管理二部?

2024年5月20日

以上就是關(guān)于【九芝堂收深交所年報問詢函 涉及非經(jīng)營性占用資金】的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助！

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